החזרי מס

שוק ההון אינו נחלתם של הגופים הפיננסיים יותר, נכון שהם השחקנים הגדולים בזירה אבל לא הבלעדיים. עם שפע של ידע וקורסים למיניהם, משעיעים פרטיים נכנסו לשוק ההון
ומשקיעים את כספם בתקווה להגדיל את נכסיהם הפיננסיים.

איך כל זה קשור ל- החזרי מס הכנסה לשכירים על השקעות בשוק ההון?
לצערנו, לא כל השקעה בשוק ההון מניבה רווחים. זהו שוק תנודתי ולעיתים השקעה שנראתה לנו טובה בהתחלה משנה כיוון וגוררת אחריה הפסדים.
כמו שיש מיסוי על רווחים מהשקעות שהניבו רווחים, ישנה אפשרות לקזז הפסדים באמצעות מה שנקרא "ניכוי מס".
ישנם כמובן פרמטרים שונים ותנאים בסיסיים לקבלת החזרי מס על הפסדים בבורסה אשר נקבעו בחוקי מס הכנסה.

האם גם לשכיר מגיע החזרי מס על הפסדים בבורסה?

כפי שציינתי, ישנם תקנות וחוקים על קבלת החזרי מס לשכירים, לכן במידה והשקעת בבורסה ויש לך הפסדים מהשקעות אלו בשנת הסמ, עליך לפנות לגורם מקצועי, יועץ מס לצורך העניין
ולהגיש בקשה לקבלת החזרי מס לשכירים או לקיזוז מהפסדים. זוהי תקנה אשר לא ניתנה לשכירים בעבר והיתה ניתנתבלעדית לאנשים פרטיים אשר היו מחוייבים בהגשת דוחות שנתיים על השקעות גדולות יותר.
לכן, במידה ובתיק ההשקעות שלכם היו הפסדים, גשו ונצלו את ההטבה הניתנת לכם על ידי מס הכנסה.
במידה ואתם רוצים להגיע מ- סניפי מס הכנסה באזור שלכם, כנסו לקישור הבא מס הכנסה סניפים עם כתובות ופרטי קשר של הסניף הקרוב לאזור מגוריכם.

ישנן בעיות רפואיות רבות בגינן ניתן לקבל החזרי מס בנוסף להקלות משמעותיות מהמדינה.

כאשר אנחנו מדברים על הקלות אנחנו בדרך כלל מדברים על ביטוח לאומי אבל, יש עוד הקלה אחת משמעותית ביותר כאשר מדובר על שכיר העובד ומשלם מס הכנסה.

בנסיבות אלו רשות המיסים מאפשרת לאותו שכיר לקבל החזר מס בגין בעיה רפואית (בין אם מדובר בנכות או אפילו בעיה נפשית) כמובן שכל מקרה נבחן בפני עצמו ולכל אחד יש את ההקלות שלו.

לכן, במידה ויש לכם או למי מבין בני משפחתיכם בעיה רפואית כלשהי, כדאי מאוד לבצע בדיקה מקיפה של זכאות להחזרי מס לשכיר בגין בעיה רפואית.

למה מגיע לכם הטבה והחזר מס על בעיה רפואית?
רשויות המס מודעים לעובדה שבן אדם הסובל מבעיה רפואית עשוי להיפגע מבחינת מקום העבודה בכך שיש קושי כלשהוא לבצע משימות כאלו ואחרות, במיוחד כאשר מדובר על נכות פיזית.

מה לגבי ילדים עם בעיות רפואיות
בוודאי, גם הורים לילדים עם בעיות רפואיות זכאים להטבות מסויימים דרך ביטוח לאומי ורשויות המס. בדרך כלל מדובר על נקודות זיכוי של מס הכנסה המחושבים דרך תלוש המשכורת ועל ידי כך ההורים מקבלים הטבה על תשלום מס הכנסה על השכר בשווי של אלפי שקלים בשנה.

האם מגיע החזרי מס בגין תרומות?

האם אתם תורמים באופן קבוע? האם מגיע לכם החזרי מס על תרומות? 

אז בגדול, כן יש החזרי מס על תרומות. על מנת להקל על עסקים ומוסדות גדולים לקבל החלטה לתרום לגוף כזה או אחר המדינה חוקקה באמצעות דיני מס הכנסה תמריצים שונים לקבלת החזרי מס בגין תרומות.

אותם תמריצים תקפים גם לאזרח הפרטי התורם, בין אם מדובר בתרומה חד פעמית או מתמשכת (בדרך כלל בהוראת קבע חודשית), והיא מגיעה בצורה של החזרי מס לשכירים על תרומות וזאת באופן יחסי לשכר ולמס השנתי ששולם ולתרומות שהעניק באותה שנה.

מהו הסכום שניתן לקבל על החזר מס בגין תרומות 

השכיר יכול לקבל החזרי מס בגין התרומות של אותה שנת מס ויהיה זכאי להחזר של עד 35% מכלל סכום התרומה וזאת במידה והתרומה עומדת בתנאים מסויימים והם:

• התרומה נעשתה למוסד ציבורי העומד בהגדרות הקבועות בחוק.

תרומה מינימלית של 180 ₪ ומעלה. ניתן לצרף תרומות ממספר מוסדות שונות כל עוד הסכום הכולל עולה על המינימום.

ישראלים רבים היום עובדים ומשתכרים דרך משרות ועבודה בחו"ל בין אם זה נעשה באופן עצמאי או דרך הארגון בה הם עובדים בארץ.

החזרי מס לעובדים בחו"ל
אז למה בעצם מגיע לעובדים בחו"ל החזר מס? מכיוון שבדרך כלל העובד מחוייב לשלם מס באותה מדינה בה הוא עובד ומשתכר אבל החוק גם אומר שכל תושב ישראל מחוייב לשלם מס על כל הכנסה שהוא מרוויח בחו"ל.

לכן, על מנת למנוע תשלומי מס כפולים אותו שכיר ששהה ועבד בחו"ל יכול וחייב לבצע בדיקה יזומה ועצמאית של החזרי מס לשכירים כאשר הם חוזרים מהשהות שלהם בחו"ל.

מי זכאי להחזר מס בגין עבודה בחו"ל?
ישנם מספר פרמטרים של רשויות המס בגינן ניתן לקבל החזרי מס לשכירים על עבודה בחו"ל. הראשון הוא תושבות, האם אתם נחשבים לתושבי ישראל או שמה מכיוון שהשהות שלכם הייתה ארוכה מאוד וכעת אתם נחשבים לתושב של אותה המדינה בה עבדתם.

הפרמטר השני הוא מה שנקרא מבחן מרכז החיים בו השכיר נבחן בעיקר על מיקום מרכז חייו. היכן משפחתו מתגוררת, מיקום המגורים המרכזי, חשבון הבנק ועוד.

הטבות מס לישובים נבחרים המזכים במס

ישנה רשימה מוגדרת של ישובים ברחבי הארץ המזכים את תושביה בהחזרי מס או נכון יותר לומר בהטבות מס שוטפות בשכר החודשי כאשר רשימת הישובים משתנה מעת לעת. 

שיעור המס שהשכיר מקבל היא בהתאם לרמת השכר ותלויה כמובן במדרגת המס בו הוא נמצא. הזיכוי במס עומד על 12% ויש תקרת הכנסה עליה ניתן לקבל זיכוי מרשויות המס. תקרה זו עומדת על גובה שכר של 19,500 ₪ בחודש (נכון לכתיבת מאמר זה).

רשימת הישובים  לפי ה-א' ב' המזכים בהטבות מס:

• גורן –  גוש חלב –  געתון – גרנות הגליל –  גשר הזיו   
• דובב –  דישון – דלתון –  דן – דפנה  
• הגושרים –  הילה   
• זיו הגליל –  זרעית   
• חוסן –  חניתה – חורפיש   
• יערה –  יפתח – יראון   
• כברי –  כפר בלום –  כפר גלעדי – כפר יובל –  כפר סאלד – כרם בן זמרה   
• לימן   
• מטולה –  מירון – מלכיה –  מנות – מנרה – מעונה –  מעיליה – מעין ברוך – מעלות תרשיחא –  מצובה – מרגליות – משגב עם – מתת  
• נאות מרדכי –  נהריה – נטועה   
• סאסא –  סער – ספסופה  
• עבדון –  עין יעקב –  עלמה – עמיר –  עראמשה   
• פאסוטה –  פקיעין – פקיעין החדשה  
• צבעון –  צוריאל   
• ראג'ר –  ראש הנקרה –  ריחניה – רמות נפתלי   
• שאר ישוב –  שדה אליעזר –  שדה נחמיה – שומרה –  שלומי – שמיר – שניר –  שתולה

בדיקת זכאות להחזר מס- הורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים

החזר מס תקף גם לגבי הורים של ילדים בעלי צרכים מיוחדים. הסיבה לכך היא שבחלק ניכר מהזמן, עסוקים ההורים בטיפול בילדיהם ולא תמיד מצליחים להשתכר את ההשתכרות הדרושה להם לכלכלת חייהם. בנוסף, נכות או מוגבלות של ילד מגדילה באופן משמעותי את ההוצאה של כל משפחה בגין טיפולים והוצאות רפואיות עבור הילדים, חלקם לא נכללים בסל הבריאות.

משכך, החליטה המדינה כי כדי להקל על הנטל של משפחות לילדים עם צרכים מיוחדים, מגיע להן הטבות מס. עפ"י סעיף 45 לפקודת מס הכנסה. כל הורה שיש לו ילד או לבת זוגו מנישואין מוגבל או נכה, יש לו זיכוי של שתי נקודות במס הכנסה. אפשר לקבל את ההטבה הזו רק כעבור 6 שנים רטרואקטיבית.

אנו ממליצים לכם לפנות למשרד רואה חשבון ולהגיש בקשה להחזר מס בגין קריטריון זה.

האם מגיע החזרי מס להורי ילדים בעלי לקות למידה?

ישנם מספר מצומצם של לקויות למידה המוכרות על ידי מס הכנסה ויכולים לזכות את ההורים בזיכוי מס.

מהי בעצם לקות למידה? מדובר בהפרעות שונות הפוגעות בדרך כלל ביכולת הלמידה הבסיסית של הילד, זוהי בעיה נוירולוגית שבדרך ניתן לזהותה על ידי מספר בדיקות פשוטות הדורשות התערבות של רופא מומחה בתחום.

ישנן שני קבוצות של לקויות למידה והן:

הפרעות קשב וריכוז המוכרת בתור ADD:
אלו הן בדרך כלל מתבטאות בהסחת דעת וחוסר תשומת לב לנעשה מסביב.

הפרעות קשב וריכוז המוכרת בתור ADHD:
זוהי הפרעה מורכבת יותר המתבטאת בדרך כלל בחוסר סבלנות לסובבים את הילד, קושי להתמקד בפרטים ועייפות החומר מהר יותר מגדר הרגיל.

לקויות למידה אלו הן המוכרות ביותר היום במיוחד במערכת החינוך וזאת בעקבות המודעות לנושא זה בשנים האחרונות. הילדים מקבלים הטבות מסוג אחר כאשר מדובר בעזרה מיוחדת והקלות במבחנים.

ילדים המוכרים כסובלים מלקויי למידה מזכים את הוריהן בהטבות מס, הטבות אלו מתקזזות מהשכר החודשי בתור נקודות זיכוי אך, הורים שלא דיווחו על סעיף זה המזכה אותן מכיוון שלא היו מודעים לעובדה זו או מכיוון שהליקוי התגלה במהלך שנת המס, יכולים להגיש בקשה לקבלת החזר מס להכנסה לשכיר על ההפרשים ששולמו וזאת בסוף שנת המס.